8.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（AC ）。
A．代理人
B．银行
C．购买者
D．境外单位

9.下列各项中，适用增值税出口退税“免、抵、退”办法的有（AC ）。
A.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物
C.外贸企业收购货物出口
D. 生产企业出口自产货物

10.以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的有（AD ）。
A．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税
B．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，全部营业额都缴纳营业税
C．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税
D．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（对 ）

2.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（错 ）

3.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。（对 ）

4.固定资产的改建支出是指企业改变房屋、建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。（ 对）

5.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（对 ）

6.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户。（对 ）

7.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。（ 对）

8.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。（ 错）

9.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。（对 ）