A.高档化妆品 B.电池 C.竹制一次性筷子 D.涂料 参考答案：C 58.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关依法（ ）。 A.行使代位权 B.申请人民法院行使代位权 C.行使撤销权 D.申请人民法院行使撤销权 参考答案：B 59.税务机关征收税款时，税收优先于（ ）。 A.无担保债权（法律另有规定的除外） B.抵押权 C.质押权 D.留置权 参考答案：A 60.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A.清单和收据 B.收据 C.清单 D.发票 参考答案：B 61.根据税法相关理论，税法最基本的原则是（）。 A.税收中性原则 B.税收公平原则 C.税收法定原则 D.税收效率原则 参考答案：C 62.下列关于车辆购置税征管的说法错误的是（ ）。 A.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税 B.购置二手车的车主也应一律缴纳车购税 C.购买自用车辆，自购买之日起60日内申报纳税 D.车辆登记注册地是指纳税人住所所在地 参考答案:B 63.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元，免征增值税。 A.10 B.30 C.2 D.3 参考答案 A 64.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以（）销售额确定是否可以享受国家税务总局4号公告规定的免征增值税政策。 A.差额扣除前 B.差额扣除后 C.纳税人自行填报 D.全部 参考答案 B 65.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）不得变更。 A.12个月 B.36个月 C.一个自然年度 D.一个会计年度内 参考答案：D 66.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过（）万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。 A.120 B.100 C.300 D.500 参考答案：D 67.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向（）主管税务机关申请退还。 A.预缴地 B.机构所在地 C.纳税人自行选择确定的 D.省级 参考答案：A 68.某小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，销售服务3万元，销售不动产2万元。合计销售额为9万元，则下列说法正确的是（ ）。 A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策 B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策 C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，不得享受小规模纳税人免税政策 D.以上说法都不对 参考答案:B 69.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2019年3月转让其取得的不动产，取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元（含税）。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为，则下列说法正确的是（ ）。 A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税 B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税 C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无需在不动产所在地预缴增值税 D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税 参考答案:C 70.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是（ ）。 A.可抵扣100%增值税 B.4月份纳税可抵扣40%增值税 C.4月份纳税可抵扣60%增值税 D.5月份纳税可抵扣60%增值税 参考答案：A 71.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，（ ）增值税。 A.免征 B.减半征收 C.减按25%征收 D.不征收 参考答案：A 72.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。 A.10% B.11% C.9% D.13% 参考答案：A 73.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。 A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8% 参考答案 C 74.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。 A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8% 参考答案：D 75.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×（） A.40% B.50% C.60% D.80% 参考答案：C 76.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（） A.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率 B.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率 C.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×年限比 D.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率×年限比 参考答案：A 77.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转出的，是在发生的（）转出 A.当期 B.次月 C.任意选择一个月 D.下年 参考答案：A 78.截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自4月1日后结转填入《附列资料（二）》（）。 A.第2栏本期认证相符且本期申报抵扣 B.第3栏前期认证相符且本期申报抵扣 C.第8b栏“其他” D.第4栏其他扣税凭证 参考答案：C 79.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照以下标准（）判断是否超过500万元。 A.实际经营月份累计销售额 B.等到经营超过12个月后 C.申请之日前累计销售额 D.月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额 参考答案：D 80.其他个人出租不动产取得的租金收入可以（）判断是否超过小微免税标准。 A.按月分摊 B.按年一次性 C.任意选择按月还是按年 D.按季 参考答案：A 81.按照核定扣除管理办法规定，适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为（） A.销售货物的适用税率 B.9% C.10% D.11% 参考答案：A 82.一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过（B）万元的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。 A.300 B.500 C.1000 D.5000 参考答案：B 83.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元的，但扣除本期发生的（）的销售额后未超过10万元的，其余的销售额免征增值税。 A.销售不动产 B.销售货物、劳务 C.服务 D.无形资产 参考答案：A 84.加计抵减政策执行有限期截止到（） A.2019年12月31日 B.2020年12月31日 C.2021年12月31日 |
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